Может ли камеральная проверка быть менее 3 месяцев

Сроки проведения камеральной проверки или как нарушение правил о сроке проведения проверки может помочь налогоплательщику?


Научитесь отстаивать свою правоту перед любыми государственными и налоговыми органами. Даю на обработку моих персональных данных, с условиями ознакомлен. Спасибо! Если письмо не пришло, книга доступна по ссылке ниже. Согласие посетителя сайта на обработку персональных данных • Настоящим выражаю свое согласие на автоматизированную и неавтоматизированную обработку моих персональных данных, переданных мною лично Оператору посредством заполнения форм на сайте: lc-dv.ru в телекоммуникационной сети Интернет (далее Сайт), в соответствии со следующим перечнем: • Имя; • Телефон; • Email; • Вопрос, который следует разрешить; • Проблема, которую следует разрешить; • Действия, которые необходимо совершить; • Иные персональные данные, связанные с возникшим вопросом; • Оператор может обрабатывать мои персональные данные в следующих целях: • повышения моей осведомленности о продуктах

Как проходит камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ

Проводят такую проверку инспекторы по месту расположения налоговой инстанции, не выезжая на предприятия и в другие инстанции.

Проверка камерального типа – это способ проконтролировать правильность исчисления и заполнения отчетности, что сдается физическими лицами или налоговыми агентами.

Инспектор вправе проверить:

  1. соответствие информации бухгалтерского учета и налоговой декларации.
  2. безошибочно ли подсчитаны данные, что отражены в документе;
  3. правильно ли применяются ставки и льготы, соответствуют ли они законодательным актам;
  4. правильно ли исчислена налоговая база;
  5. обосновано ли требование в предоставлении вычета;

Сроки камеральной проверки 3-НДФЛ – 3 месяца с момента представления плательщиком налога отчета в уполномоченный орган ().

Обращают внимание и на соблюдение сроков предоставления всех сопутствующих справок.

Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ в 2020 году

Это подтверждают разъяснения Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52.

Рассматривается тот отчетный период, за который подано документацию. Повторную проверку проводить не положено.

На установленные законом сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ не влияет, что именно заявил плательщик в этом отчете:

  1. только доходы за прошедший календарный год;
  2. и доходы, и вычеты.
  3. только положенные ему вычеты;

И только в одном случае сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ подлежат аннулированию.

Инспектор начинает ревизию и сопоставление всего сданного пакета документов автоматически: какого-либо специального разрешения руководства ИФНС ему на это не нужно.

Это когда инспектор еще не закончил проверять первичный отчет, а физлицо уже сдало исправленный (уточненный) вариант этой декларации.

Камеральная проверка 3-НДФЛ

По общему правилу декларация сдается в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, а для возврата из бюджета ранее уплаченного НДФЛ декларацию (например, если вы только заявляете вычеты) можно сдать в любое время в течение всего года.

Значит, 3 месяца стартуют заново. Об этом сказано в тоже пункте 2 статьи 88 НК РФ. Проводить повторную камеральную проверку 3-НДФЛ инспекция не имеет законного права.
Во время камеральной проверки 3-НДФЛ проверяется:

  1. все ли необходимые документы предоставлены.
  2. соответствуют ли данные декларации 3-НДФЛ показателям других отчетов (например, , предоставленной налоговым агентом-работодателем),
  3. верно ли применены налоговые ставки и льготы, а также правильно ли исчислен налог,
  4. обоснованность применения налогового вычета,
  5. правильность заполнения декларации,

В ходе камеральной проверки инспекторы могут запросить документы, подтверждающие доходы или расходы.

На проверку 3-НДФЛ налоговикам отводится не более трех месяцев со дня получения декларации от физлица (п. 2 ст. 88 НК РФ). Проверка начинается без уведомления об этом налогоплательщика.

Нарушение сроков проведения камеральной налоговой проверки

Таким образом, нарушается предельно установленный НК РФ срок проведения камеральной проверки.

По мнению налогоплательщиков, данные нарушения приводят к незаконному начислению налоговых платежей.

Налоговые органы придерживаются противоположной позиции. Еще в 2003 г. Президиум ВАС разъяснил, что проведение камеральной налоговой проверки за пределами срока, предусмотренного ст.

88 НК РФ, само по себе не может повлечь отказ в удовлетворении требования налогового органа о взыскании налога и пеней. Применяя норму п. 2 ст. 88 НК РФ, следует исходить из того, что установленный ею срок не является пресекательным и его истечение не препятствует выявлению фактов неуплаты налога и принятию мер, в том числе по его принудительному взысканию (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71).

Как отмечают судьи, порядок фиксирования срока окончания камеральной проверки НК РФ не предусмотрен, практических последствий это не влечет, поскольку данный срок не указан в ст.

Какие сроки проведения камеральной налоговой проверки?

установлен срок камеральной проверки, который составляет 3 месяца с даты представления декларации или расчета. День представления напрямую зависит от способа представления налоговой декларации:

  • По почте. Днем представления считается дата отправки. Хотя налоговики считают это неверным, так как инспектор не может начать камеральную проверку без соответствующей отчетности. Такая позиция поддерживается и судебными постановлениями (постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.09.2012 № А66-376/2012).
  • По телекоммуникационным каналам связи. Днем представления считается день отправки.
  • Лично в налоговый орган. Днем представления считается день сдачи отчетности. В данном случае налоговый орган, согласно абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ, обязательно должен сделать отметку о принятии декларации на ее титульном листе.

Не забудьте, что декларацию по НДС налогоплательщики вправе представлять только по ТКС (абз.

1 п. 5 ст. 174 НК РФ)

Практика камеральных проверок получения налоговых вычетов физическими лицами

Согласно информационному письму ФНС РФ б/н от 11.04.2006 г. камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев со дня подачи налогоплательщиком необходимых документов; не позднее дня, следующего за окончанием проверки, налогоплательщик извещается о результатах.

Если во время проверки не было найдено расхождений и несоответствий, то налоговая инспекция направляет налогоплательщику письменное сообщение о проведенной проверке и о предоставлении налогового вычета и о порядке его получения. На практике встречаются случаи, когда налоговые инспекторы самовольно определяют дату ее начала – не с даты подачи документов, а с даты получения документов на проверку. Такая практика является неправомерной, так как определенный налоговым законодательством трехмесячный срок начинает течь именно с даты подачи документов.

Также в ряде случаев налоговые инспекции самовольно трактуют налоговое законодательство, отсчитывая срок начала проверки со дня вынесения решения о ее проведении.

Срок камеральной проверки декларации 3-НДФЛ и как узнать результат

Этапы контроля:

  1. исследование документов на предмет несоответствий и ошибок;
  2. контроль соблюдения сроков — уплаты налогов и представления документов.
  3. анализ величин декларации за этот год и предыдущий (в случае переноса остатка вычета);
  4. проверка информации, отображенной в отчете, со сведениями в других источниках;
  5. внесение данных отчетности в программу «АИС-налог»;
  6. проверка контрольных соотношений, установленных ФНС России;

Последствия камеральной проверки не менее серьезны, если будут выявлены нарушения налогового законодательства — доначисление налогов, сборов, взносов и пени, наложение штрафов, заморозка счетов, принудительное взыскание долгов и т.

д. Однако в случае проверки 3-НДФЛ в налоговой подобные итоги редки, так как она проста в оформлении и заполняется по уведомлению, высланному самой ИФНС — вероятность серьезных ошибок низка.

Камеральная проверка: что выявляют налоговики в сданной отчетности

Если в ходе проведения проверки выявляются ошибки или несоответствие сведений, налогоплательщику направляется требование с просьбой предоставить документы, пояснения по фактам установленных нарушений и уточненную декларацию или расчет. На предоставление пояснений и уточнений налогоплательщику дается 5 дней.

Если в течение этого срока налогоплательщик самостоятельно не исправил ошибки или не предоставил требуемые пояснения, он будет оштрафован. С первого января 2017 года штраф по данному нарушению составляет 5 тыс.

рублей, при повторном аналогичном нарушении в течение календарного года штраф будет составлять 20 тыс.

Комментарии 0