Когда заполняется дополнительный лист книги продаж
Оглавление:
- Лист книги покупок
- Оформляем новые дополнительные листы
- Использование дополнительного листа в книге покупок и продаж
- Образец заполнения дополнительного листа книги покупок в 2021 году
- Как оформить доплист книги продаж по старой форме?
- Дополнительные листы книги покупок и книги продаж.
- Справочник Бухгалтера
Лист книги покупок
Сведения из дополнительных листов книги продаж становятся основанием для внесения изменений в декларацию по НДС и представления уточненного расчета в ИФНС. Представляем пример заполнения доплиста к книге продаж за 4 квартал 2021г.
Поскольку передача сведений в ИФНС осуществляется по каналам электронно-коммуникационной связи, то формировать дополнительный лист, как и книгу продаж, следует в электронном формате. Добавочные листы к регистру приобретений предприятия (готовой продукции, товаров, услуг, расходных материалов) следует формировать в каждом из случаев внесения изменений.
Оформляем новые дополнительные листы
Немного о форме дополнительных листов Дополнительные листы по сути являются продолжением книги покупок и книги продаж и составляются, если в них необходимо внести какие-то исправления после завершения квартала и сдачи декларации по НДС.
На основе итоговых данных дополнительных листов (показатели строки «Всего») формируется уточненная декларация по НДС. Поэтому новые формы дополнительных листов практически полностью соответствуют обновленным формам книг покупок и продаж.
Теперь вместо главного бухгалтера дополнительные листы должен подписывать руководитель организации или уполномоченное им лицо.
Использование дополнительного листа в книге покупок и продаж
В этом случае несмотря на то, что уточненную декларацию вы подавать не должны, пригодится приложение 1 к разделу 8. Ведь у вас будет дополнительный лист к книге покупок (если нет возможности внести обычную запись в книгу покупок прошедшего квартала).
Как видим, не обязательно приложение 1 будет заполнено только в уточненной НДС-декларации. “Дополнительные листы к книге покупок или книге продаж можно заполнить, даже если не требуется аннулировать изначально отраженные в этих книгах записи.
Поэтому если, к примеру, покупатель принял к учету товары 31.03.2015 (в I квартале 2015 г.), а получил счет-фактуру от продавца 20.04.2015 (во II квартале), то он вправе зарегистрировать этот счет-фактуру в книге покупок за I кварталп.
1.1 ст. 172 НК РФ. Если налогоплательщик уже успел направить декларацию за I квартал в налоговый орган, можно составить дополнительный лист к книге покупок за I квартал, представить уточненную декларацию за I квартал с заполненным приложением 1 к разделу 8.
Формирование дополнительного листа книги продаж в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.
3.0) (+ видео)
После окончания налогового периода для внесения исправлений необходимо заполнить дополнительный лист книги продаж за тот квартал, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (абз.
3 п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137). В дополнительном листе аннулируется неверный счет-фактура и вписываются данные исправленного счета-фактуры (п.
3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, утв. Постановлением № 1137). Исправление ошибки, связанной с занижением суммы реализации, в учетной системе регистрируется документом Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах. По кнопке Выписать исправленный счет-фактуру регистрируется исправленный счет-фактура.
Прежде чем формировать дополнительный лист, необходимо по кнопке Показать
Образец заполнения дополнительного листа книги покупок в 2021 году
Это является ошибкой, при допущении которой формирующему её лицу необходимо будет делать уточнения.
Плательщиками НДС могут быть:
- организации иностранного происхождения, продающие свою продукцию или же услуги на территории России.
- всевозможные организации;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица, осуществляющие транспортировку товаров через границу Российской Федерации;
В перечень не выплачивающих НДС входят:
- работающие по упрощенной схеме налогообложения предприниматели, юридические лица;
- предприятия и ИП, прибыль которых за три месяца подряд не превысила 2 00 000 рублей.
- перечисляющие в бюджет ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
Не распространяется перечень исключений на товары подакцизные.
Как оформить доплист книги продаж по старой форме?
К примеру, в этих налоговых регистрах появились новые графы:
- 3б «Код вида товара». Ее заполняют в отношении товаров, вывезенных за пределы нашей страны на территорию государства — члена ЕАЭС.
- 3а «Регистрационный номер таможенной декларации». Ее заполняют только те налогоплательщики, которые оформляют декларации при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.
Таким образом, форма книги продаж и ее доплиста, по которым оформлялись данные налоговые регистры до апреля 2021 года, — это уже их прежняя редакция.
Дополнительные листы книги покупок и книги продаж.
— принятие к учету счетов-фактур, полученных с опозданием, либо счетов-фактур, в которые были внесены изменения, увеличивающие сумму налога на добавленную стоимость по приобретенному имуществу (работам, услугам).
Справочник Бухгалтера
Дополнительный лист подшивается к Книге покупок за тот налоговый период, в котором аннулируется неверный счет-фактура.
3) При обнаружении, что в истекшем налоговом периоде не зарегистрирован полученный счет-фактура. В таком случае соответствующие изменения в книгу покупок вносятся путем оформления дополнительного листа за тот налоговый период, в котором получен незарегистрированный счет-фактура. Для этого вам следует: а) в строку перенести итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из Книги покупок за налоговый период, в котором был не зарегистрирован счет-фактура; б) по строке в графах с 1 по 12 записать показатели не зарегистрированного счета-фактуры; в) в строке подвести итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 (к показателям строки прибавить показатели записей незарегистрированного раннее счета-фактуры); Кроме того, не забудьте подать уточненную налоговую декларацию.
12.5.1. внесение изменений (исправлений) в книгу продаж.
заполнение дополнительного листа книги продаж
Форма дополнительного листа книги продаж. Изменения, которые предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 Форма и Правила заполнения дополнительного листа книги продаж утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (Приложение N 5).
Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 внесены изменения в форму и Правила заполнения дополнительного листа книги продаж (пп.
“в”, “г” п. 4 Изменений, которые вносятся в Постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 735 (далее – Изменения)).
Согласно разъяснениям официальных органов нормы указанного Постановления следует применять начиная с 1 октября 2014 г.