Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о движении денежных средств

В помощь студентам и аспирантам


Анализ структуры и динамики финансовой отчетности Анализ финансового положения Ивановского филиала ОАО «ТГК-6» начнем с использования горизонтального и вертикального методов, то есть анализа структуры динамики и бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Результаты, полученные в результате проведения вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса данного предприятия, представлены в Таблице 1. АКТИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетногопериода Абсолютное отклонение Относительное отклонение В % к валюте баланса на начало года В % к валюте баланса на конец года 1 2 3 4 5 6 7 8 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 — — Основные средства 120 1683904 1691391 7 487 0,44 62,08 60,34 Незавершенное строительство 130 70218 195485 125267 178,40 2,59 6,97

Анализ отчета о движении денежных средств

К примеру, анализ может быть проведен отдельно по поступлению от продажи продукции, товаров, работ и услуг или по платежам в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов.

Именно поэтому первый этап анализа отчета о движении денежных средств – определение анализируемых показателей и уровня их детализации. Горизонтальный анализ ОДДС предполагает сравнение одних и тех же показателей в динамике (к примеру, можно проанализировать изменение по годам или иным отчетным периодам поступления от продажи продукции или платежи по дивидендам).
Вертикальный анализ позволяет определить структуру денежных потоков и их соотношение. К примеру, поступления от продажи продукции сравнивают с платежами поставщикам или поступления кредитов и займов с предоставленными займами другим лицам.

При проведении факторного анализа исследуют взаимосвязи

Вертикальный анализ баланса ПАО «КАМАЗ» в Excel

Например, для диагностики структуры выручки или прибыли от продаж и т.д. Вертикальный анализ аналогично может использоваться для отчета об изменениях капитала (форма №3) и отчете о движении денежных средств (форма №4), но, как правило, вертикальный анализ ограничивается для баланса и отчета о финансовых результатах.

★ (проведение горизонтального и вертикального анализа по балансу) куплено > 200 excel листов с формулами, расчетами и графиками Вертикальный анализ является одним из инструментов (методов) анализа финансовой отчетности организации для диагностики негативной тенденции изменения показателей, снижения финансовой устойчивости из-за роста доли заемного капитала и т.д. Кроме него также применяются другие методы ⇓.

Название анализа финансовой отчетности Направления применения Преимущества Недостатки Вертикальный анализ (аналог: структурный анализ) Применяется для определения структуры капитала организации, финансовых показателей и изменение структуры во времени

Анализ отчета о движении денежных средств

наблюдался отрицательный чистый денежный поток по текущей деятельности: 687 и 28946 тыс.

руб. соответственно. Причем в 2006г. произошло увеличение отрицательной динамики (отток денежных средств) на 28259 тыс. руб., или на 4213,39 %, по сравнению с 2006г. Однако необходимо отметить и положительную динамику: что темп роста доходов был выше темпа роста расходов на 3434,1 %. По финансовой деятельности наблюдался положительный результат денежных средств в размере 29158 тыс.

руб. Инвестиционной деятельности ООО «Бозал» на анализируемом отрезке не осуществляет. В целом же величина чистого потока денежных средств ООО «Бозал» имеет положительное значение с тенденцией к увеличению (99 тыс.

руб. по итогам 2006г. и 998 тыс.

руб. по итогам 2007г.). Далее рассмотрим структуру поступления и расхода денежных средств, а также общего изменения остатка денежных средств ООО «Бозал» за 2006-2007 гг. (см таблицу 3.14).

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Данный вид анализа позволяет посмотреть изменения статей баланса, например, что произошло с оборотными средствами компании, дебиторской, кредиторской задолженностью по сравнению с предыдущими годами. Процентные показатели наглядно показывают насколько произошли отклонения и в какую сторону, для анализа данный способ более удобный, так как при расчетах в абсолютных величинах не всегда понятно, насколько ситуация ухудшилась или улучшилась.

При вертикальном анализе итоговую сумму активов (если анализируется баланс) и выручки (при анализе ОФР) принимают за сто процентов, и каждую дальнейшую статью представляют в виде процентной доли от базового значения. Рассчитывается процентный показатель путем деления каждой строчки по анализируемому году на валюту баланса и умножения на 100%. К примеру, оборотные средства на 01.01.2015 составляют 450 110, данную сумму делим на валюту баланса 775 600 и умножаем на 100%.

5. ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОАО «СЕВАСТОПОЛЬГАЗ» за 2000 – 2001 гг.

Что касается степени оседания привлеченных денежных средств, то в 2000 г.

она была чрезвычайно низка – 4,4 % от нетто – притока (понятно, что в сравнении с брутто – притоком величина «осевших» денежных средств будут чрезвычайна мала). Очевидно такая ситуация связана с тем, что дебиторская задолженность увеличивалась, а следовательно, сужался приток от основной деятельности.

Вследствие этого увеличивалась и кредиторская задолженность. В 2001 г. мы видим прохождение обратных процессов – дебиторская задолженность уменьшается и за счёт поступающих денежных средств покрывается кредиторская. Причём порядок суммы поступления денежных средств от погашения дебиторской задолженности и суммы покрытия кредиторской приблизительно равны.

В результате за 2001 г. степень оседания намного выше – 53,3 %, что способствует повышению абсолютной ликвидности предприятия и выходу его из платёжного кризиса. В целом,

Анализ денежных потоков по выбранным методикам

При горизонтальном анализе строятся аналитические таблицы, в которых абсолютные показатели отчетности дополняются относительными, т.е. просчитывается изменения абсолютных показателей в сумме и в процентах.

Горизонтальный анализ-это оценка темпов роста (снижения) показателей бухгалтерского баланса за отчетный период.

Он помогает оценить темпы роста (или снижения) по каждой группе средств организации и их источников за рассматриваемый период. Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких таблиц, в которых абсолютные финансовые показатели дополняются данными об относительных темпах роста или снижения этих показателей.
Степень обобщения статей баланса определяет бухгалтер.

Как правило для анализа используют полученные на основании опыта темпы роста за ряд лет и сравнивают их с реальными результатами за рассматриваемый период. Это позволяет не только определить изменения по отдельным балансовым статьям, но и делать прогнозы на будущее.

Вертикальный анализ

Рис.1 Направления вертикального анализа финансовой отчетности При обосновании выводов по выявленной структуре активов и пассивов необходимо обратить внимание на сферу деятельности предприятия, историю его функционирования, состояние рынка и влияние его участников, .

На промышленных предприятиях большинство активов при нормальных условиях составляют ввнеоборотные активы, а у торгового предприятия — запасы товаров.

То же касается и источников финансирования предприятия — высокая доля собственного капитала свидетельствует о низких финансовых рисках, но также о неполном использовании предприятием своего потенциала.

В условиях стабильного функционирования рынка такая структура капитала может оказаться оптимальной, однако если есть возможность повысить присутствие на нем — важно привлекать дополнительные заемные средства для интенсификации своей деятельности.

при применении вертикального анализа

4.

Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности предприятия

В последней колонке определяется относительное изменение в процентах каждой статьи.

Представленные данные позволяют сделать следующие выводы. Общая сумма активов предприятия увеличилась на 35,301, в то время как сумма обязательств незначительно уменьшилась. Увеличение общей суммы активов произошло исключительно за счет увеличения нераспределенной прибыли: компания не эмитировала новые финансовые инструменты, и не увеличивала задолженности.
Сумма оборотных средств предприятия увеличилась на 60,773. Это увеличение произошло главным образом за счет дебиторской задолженности.

В то же время общая сумма денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг уменьшилась на 45,752.

Комментарии 0